О зачистке ЕГРЮЛ 2.0
pravomochie
Продолжается планомерная борьба налоговых органов с недобросовестными компаниями. ФНС России в январе месяце текущего года представила отчет о том, что из ЕГРЮЛ за 2017 год было исключено 500 тысяч недействующих компаний.
По итогам прошедшего года в реестр было внесено 550 тысяч записей о том, что внесенные в госреестр записи недостоверные. Службой также представлен отчет о снижении в минувшем году доли компаний, обладающих признаками фиктивности, на 45%. Ведомство с уверенностью заявило, что это только начало пути.
В марте месяце начались работы по массовой зачистке ЕГРЮЛ. ФНС РФ исключает из госреестра те компании, о которых сведения, по мнению налоговых инспекторов, являются недостоверными.
Дело в том, что налоговые органы с 01.09.2017г получили право на самостоятельное исключение компании из ЕГРЮЛ в случае, когда запись в реестре о недостоверных сведениях числится более 6 месяцев. Ранее, чтобы исключить компанию из ЕГРЮЛ, необходимо было обращение в арбитражный суд.
В существовавший ранее порядок, который не давал возможности ФНС России проявлять оперативную реакцию при выявлении недобросовестных компаний в реестре, внесены изменения Федеральным законом № 488-ФЗ от 28.12.2016г.
Подпунктом "г" п. 2 ст. 2 указанного закона внесены дополнения в статью 21.1 № 129-ФЗ от 08.08.2001г. о госрегистрации юрлиц и ИП.
В статью, касающуюся исключения из ЕГРЮЛ юрлица по решению регоргана, внесены дополнения в пункт 5. В содержании изменений отмечено, что порядок исключения юрлиц из госреестра, также может быть применен в случаях:
- при невозможности ликвидировать юрлицо в связи с отсутствием средств на расходы по его ликвидации, а также невозможности возложения этих расходов на его участников (учредителей);
- при наличии в едином госреестре юрлиц сведений, относительно которых была внесена запись о недостоверности этих сведений, в течение периода, превышающего 6 месяцев с даты внесения данной записи.
В пункте 2 статьи 4 Закона ФЗ № 488-ФЗ предусмотрено, что данная норма начала действовать с 01.09.2017г. Если к этой дате прибавить определенный законом шестимесячный срок, то и получится 01.03.2018г. Именно поэтому в марте месяце и стартовала массовая зачистка.

Директора ООО, перед наймом, следует проверить на дисквалификацию
pravomochie
В письме № 03-12-13/87273 от 27 декабря 2017г Минфина напоминает, что лица, уполномоченные заключать договора найма с руководителем ООО, обязательно должны его проверить на возможную дисквалификацию. Эти требования указаны в нормах ст. 32.11 КоАП РФ.
ФНС располагает реестром дисквалифицированных лиц. Чтобы получить сведения о претенденте на руководящую должность, необходимо сделать в ИФНС соответствующий запрос. Официальная форма документа указана в приложении к Административному регламенту № 3, который Минфин РФ утвердил приказом № 177н от 30 декабря 2014г. Выписку из реестра предоставят за плату. Придется уплатить госпошлину в сумме 100 рублей.
Если не проводить такую проверку, а заключить договор с директором, который числится в реестре, как дисквалифицированное лицо, то компания может быть наказана штрафом до 100 тыс. руб., в соответствии со статьей 14.23 КоАП РФ.

В Казани засудят бизнесмена, не заплатившего 44 млн. руб. налогов
pravomochie
Московский райсуд рассмотрит дело Рустема Баязитова - бывшего предпринимателя. По сведениям прокуратуры РТ, подозреваемым совершены экономические преступления, среди которых и неуплата налогов в сумме 44 млн. руб. Об этом стало известно из сообщения пресс-службы прокуратуры РТ.
Баязитова обвиняется в совершении ряда преступлений, которые предусмотрены ч. 2 ст. 198 УК - неуплата крупной суммы налога, п. «б» ч. 4 ст. 174 УК - отмывание денег, ч. 4 ст.159 УК – мошеннические действия в особо крупном размере, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК – как покушение на мошенничество, ч. 1 ст. 303 УК фальсификация фактов по гражданскому делу, ч. 1 ст. 170.1 УК РФ - фальсификация ЕГРЮЛ.
Сейчас на имущество, принадлежащее Баязитову и его родственникам, наложен арест.
По данным следственного комитета, с января месяца 2011г г-ном Баязитовым неправомерно использовалась упрощенная система налогообложения. В результате, сумма недоимки по налогам составила 44 млн. рублей.
Чтобы отмыть полученные деньги, подсудимый приобрел недвижимость, общей стоимостью более 19,6 млн. рублей в Казани и Зеленодольском районе. Часть этой недвижимости была продана его бывшей жене и знакомой. После этого Баязитов пытался обманным путем взыскать у компании якобы возникший долг арендной платы за земельный участок.
Баязитов два года назад пытался завладеть одной из компаний. Он подделал документы от имени собственника этой фирмы на покупку его имущества, потом через юридическую компанию направил их в налоговый орган для регистрации.

ФНС прекратит выдачу на бумаге документов при регистрации ООО и ИП
pravomochie
С 29.04.2018г в налоговых инспекциях будут выдаваться документы, подтверждающие регистрацию юрлица или ИП, только в электронном варианте. Эта норма вступит в силу в результате принятого закона N 312-ФЗ от 30.10.2017г.
В соответствии с новой редакцией ст. 11 указанного закона, лист записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП, устав с отметкой регоргана, документ, свидетельствующий о постановке на учет в налоговой будут направляться регорганом на электронную почту заявителя. А значит, указать электронный адрес в формах Р21001 и Р11001 нужно обязательно.
Бумажные документы, подтверждающие факт регистрации ООО или ИП можно будет получить, подав запрос. Однако пока неясно, разработают ли для запроса официальную форму.
Теперь в инспекцию нужно будет подавать только один экземпляр устава компании в бумажном виде, вместо двух, который остается в ИФНС. На электронный адрес заявителя будет выслан экземпляр документа с отметкой регоргана.
Благодаря этим изменениям также упростится и ускорится процедура документооборота между МФЦ и ФНС. Связано это с возможностью налогового органа направлять в МФЦ документы в электронном виде, а не в бумажном, как в настоящее время.

В Москве задержали Гендиректора строительной фирмы, подозреваемого в сокрытии 55 млн. рублей налогов
pravomochie
Столичными полицейскими задержан генеральный директор, возглавляющий строительную компанию "ТН Групп", Сергей Мунтян. Он подозревается в неуплате налогов почти на 55 млн. руб. Агентство городских новостей “Москва” получило сообщение об этом факте от источника правоохранительных органов.
По сведениям источника, С. Мунтян за период 2011 -2013гг использовал реквизиты фиктивной компании для заключения с ней договора на выполнение работ по строительству, которые так и не были выполнены. Директор отразил в налоговых декларациях компании за этот период ложные сведения относительно расходов, связанных с взаимоотношениями с фиктивной компанией.
Собеседник агентства указал, что в результате указанных выше действий, гендиректором "ТН Групп" не исчислены и не уплачены за 2011-2013 гг. налоги - на прибыль и НДС. Общая сумма составила почти 55 млн. руб. Источник добавил, что по этому факту возбудили уголовное дело об уклонении от налогов.

Компании разрешается иметь аббревиатуру фирменного наименования на иностранном языке, не имея таково
pravomochie
Инспекция ФНС подала иск в арбитражный суд к ООО. Налоговики указали, что компания обязана изменить свое фирменное наименование для приведения его в соответствие согласно требованиям п. 3 ст. 1473ГК. Инспекция указала на то, что в сокращенном фирменном названии ООО "UNIVERSAL TECHNOLOQIES", помимо русских букв, содержатся также иностранные алфавитные буквы без русской транскрипции. Это не соответствует п. 3 ст. 1473 ГК (определение ВС № 307-ЭС17-19674 от 05.04.2018г.).
Судом первой инстанции и апелляционным судом требование удовлетворено. За основу принято толкование, в котором отмечено, что пунктом 3 ст. 1473 ГК устанавливается обязанность юрлица иметь фирменное наименование в сокращенном виде на русском языке, при этом указанным пунктом всего лишь допускается возможность иметь дополнительно фирменное наименование, сокращенное на иностранном языке. Кассационный суд эти выводы поддержал.
Однако Cудебной коллегией по экономическим спорам при Верховном Суде РФ отменены принятые судебные решения, основой которых является неверное толковании права. При этом указано на содержание п. 3 ст. 1473 ГК, из которого следует, что соблюдая обязательства по оформлению на русском языке полного фирменного названия, избрание сокращенного наименования на русском, либо на любом языке народов России и иностранном, является правом юрлица. Одновременно с этим возможность юрлица иметь фирменное наименование в сокращенном виде на иностранном языке не может быть обусловлено одновременным наличием на русском языке сокращенного фирменного названия.
Следовательно, право компании иметь фирменное сокращенное наименование на иностранном языке или языке народов РФ, в равной мере является допустимым совместно с правом иметь на русском сокращенное фирменное наименование. Какие-либо ограничения для регистрации наименования в сокращенном виде на иностранном языке при условии наличия сокращенного наименования по-русски, законодателем не установлены.

ЦБ возможно получит беспрепятственный доступ в помещения юрлиц
pravomochie
Правительство РФ внесло предложение наделить Центробанк полномочиями, позволяющее им беспрепятственный доступ в помещения юрлиц для проверки соблюдения ими законов об инсайдерской информации.
Эти сведения представил «Интерфакс», ссылаясь на предложения, которые правительство направило в Госдуму, при подготовке ко второму чтению дополнений в закон, касающийся инсайдерской информации.
Если данное предложение будет принято, то сотрудники ЦБ, предъявив служебное удостоверение, получат «беспрепятственный доступ» в помещения органов, юрлиц и организаций. При этом им будет предоставлено право доступа к их информации, документам, компьютерам, системам хранения информации.
Согласно поправкам, ЦБ может требовать в ходе такой проверки от организаций, физических и юридических лиц выдачи им документов и сведений, представляющих даже коммерческую, банковскую или служебную тайну. Исключение составляет налоговая или государственная тайна.
Перечень лиц, которые подлежат выездным проверкам ЦБ, предложено дополнить иностранными компаниями, которые не являются юрлицами, или иностранными гражданами.
Под проверку ЦБ могут также попасть региональные и федеральные органы исполнительной власти, местного самоуправления, управления внебюджетных госфондов, наделенные правом размещения временно свободных средств в финансовых инструментах. ЦБ при этом не получит доступ в помещения тех органов, которые осуществляют оперативно-розыскную деятельность.
Следует напомнить, что в июле месяце 2017г года Банком России к инсайдерам причислены новые группы участников рынка - доверительные управляющие и депозитарии. К ним будут применены все нормы действующих законов, включая административную и уголовную ответственности за нарушения этих законов.

Как бизнесмен доказал, что при проверке требуют чересчур много документов
pravomochie
В судебной практике РФ это случилось впервые. Туймазинским предпринимателем Александром Павловым, выпускающим колбасные изделия торговой марки «САВА», подано обращение в ВАС, чтобы отстоять свои законные права.
История началась в мае месяце 2007г. А.Павлов представил в МИФНС по Башкирии №27 налоговую декларацию с уточненными данными по налогу на доходы, полученные физлицами в 2006 году.
Предприниматель, при этом, подал заявку на налоговый вычет в сумме в 2,5 млрд. рублей, который отражается в расходной части, уменьшая налогооблагаемую базу. Но инспекцией затребовано с налогоплательщика большое количество документов, необходимых для проведения камеральной проверки - акты приема-передачи, копии договоров, доверенности и накладные на получение товара, платежно-расчетные документы, счета-фактуры, транспортную документацию, приходно-расходные кассовые ордера и др.
Александр Сергеевич с требованиями инспекции не был согласен, и попросил дать разъяснение, насколько эти требования законны.
В течение пяти дней инспекция направила бизнесмену свои разъяснения. В них речь шла о том, что если при проведении камеральной проверки отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие фактические расходы, у инспекции нет оснований предоставить предпринимателю заявленную им в декларации сумму профессионального налогового вычета.
Г-на Павлова такие пояснения не устроили, и он подал заявление в Арбитражный суд республики Башкирии, в котором просил признать недействительными требования о предоставлении документов. Но просьбу предпринимателя здесь не удовлетворили. Без изменения оставили решения ВАС и в апелляционном суде, и в Федеральном АС Уральского округа.
В обеих судебных инстанциях посчитали, что налоговый орган вправе требовать предоставление документов и на камеральные, и на выездные проверки. Основанием названо положение ст. 93 НК РФ, в котором не содержится каких-либо исключений из данного правила.
Из разъяснений, данных адвокатом Радиком Зиганшиным, следует, что он вместе с предпринимателем, был уверен в собственной правоте, поэтому и обратились в ВАС РФ. Адвокат от начала и до конца данного дела защищал интересы бизнесмена.
Коллегия судей приняла решение, что при рассмотрении данного спора судами не учтена другая статья Налогового кодекса, под № 31. Согласно ее редакции, налоговым предоставляется право на проведение проверок в порядке, установленном в настоящем Кодексе. К проверкам следует относить выездные и камеральные проверки с целью контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства о сборах и налогах.
Т. е., если бы при проверке обнаружились в декларации Павлова какие-либо ошибки, то в этом случае по закону налоговая могла у предпринимателя затребовать документы, пояснения либо внести исправления.
Но в представленной предпринимателем декларации ошибок никаких не было. Поэтому налоговая не имела права запрашивать у Александра Сергеевича кипу документов.
В высшей судебной инстанции РФ по экономическим спорам признали, что туймазинский предприниматель был прав.
Кстати, камеральную проверку проводят на основании поданной налогоплательщиком декларации по месту расположения налогового органа.

Бывший «угольный генерал» Приамурья оправдан
pravomochie
Вчера горсудом Райчихинска вынесен оправдательный приговор Дмитрию Силаеву - бывшему гендиректору ООО «Амурский уголь».
Д. Силаев обвинялся как налоговый агент, не исполняющий обязанности по перечислению начисленного и удержанного налога на доходы физлиц в бюджет (ч. 1 ст. 199 УК РФ).
Обвинение гендиректору в неуплате 100 млн. руб. налогов было предъявлено в то время, когда область задолжала предприятию сумму в 200 млн. рублей. Гендиректором компании «Русский уголь» Андреем Мишиным предоставлено разъяснение АП относительно того, что Силаев, зная о задолженности перед бюджетом, взял в банке кредит. При этом средства были направлены не на погашение долгов, а на производственные нужды.
УК пальма первенства, естественно, отдается налогам, но если этому правилу следовать слишком жестко, то возможно зарезать курицу, которая несет золотые яйца. Гособвинителем предложено наказание – один год условного лишения свободы с испытательным сроком на 1 год.
Суд, впрочем, не увидел состава преступления в действиях Силаева, и оправдал его. Прокуратурой это решение будет обжаловано.

С 29 апреля 2018г вступают в силу поправки в закон о госрегистрации ИП и юрлиц
pravomochie
С 29 апреля 2018 г. вступят в силу изменения ФЗ№ 129-ФЗ от 08.08.2001г о госрегистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. При регистрации налоговыми инспекциями документы будут выдаваться только в электронном виде. Весь пакет документов, которые ранее выдавались на бумаге – уставы, листы записи, свидетельства ИНН – будут высылаться на e-mail. Сами оригиналы документов выдаваться не будут. В бумажном варианте можно получить только подтверждение о том, что электронный документ действительно существует. Выдадут подтверждение по отдельному запросу, направленному в налоговую.
Более подробно о поправках, которые начнут действовать с 29 апреля:
1. В заявлении, подаваемом для регистрации, необходимо всегда указывать e-mail. С указанной даты в заявлении придется e-mail указывать всегда. По этому адресу инспекцией будут направлены документы по результатам регистрации. Если e-mail не указать, то возможен риск, так, как инспектор может отказать в регистрации. Однако правила заполнения заявлений пока не содержат новых требований, но в соответствии с новыми нормами закона о регистрации, указывать e-mail необходимо (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129, п. 14.12.1 и 16.3 Требований к оформлению документации, утвержденных приказом ФНС № ММВ-7-6/25@) от 25 января 2012г).
2. Если документы подавать через МФЦ, то результат будет намного быстрее. Раньше МФЦ обменивались с налоговой документами на бумажном носителе, теперь же - только электронно. Это значительно ускорит процесс (п. 1 ст. 9, абз. 3 п. 3 ст. 11 Закона о регистрации).
3. При госрегистрации новой компании или внесения изменений в устав, необходимо будет подать устав только в одном экземпляре вместо двух. Сейчас подается два экземпляра, при этом второй возвращается заявителю. Теперь просто не примут второй экземпляр. С оригинала налоговики сделают электронную копию устава, и направят заявителю. Если подать запрос на получение устава на бумаге, то инспектор не выдаст вам сам устав, а только документ, который подтвердит содержание устава в электронной форме. На подтверждении будет стоять отметка налоговой. С обозначенной даты необходимо представлять устав в одном экземпляре. Он же и останется в регистрационном деле в инспекции п. «в» ст. 12, пп. «б» п. 1 ст. 14, пп. «в» п. 1 ст. 17 Закона о регистрации.
4. По результатам регистрации налоговые будут направлять на e-mail-адрес документы с усиленной электронной квалифицированной подписью. Это распространяется абсолютно на все документы, выдаваемые налоговой: уставы, изменения в уставы, листы записи, свидетельства ИНН, решение о приостановлении либо об отказе. Независимо от того, что подлежит регистрации, результат этого действия все равно отправят в электронном виде.

?

Log in

No account? Create an account